2021年實施的稅收法律和財稅新政,留存備用!
2021年實施的稅收法律和財稅新政,留存備用!2021-01-11

來源:鞍山稅務 瀏覽:214 次

  新的一年,一些稅收法律、稅收政策開始實施。我們梳理了政策要點,以便您留存備用。需要提醒的是,以下政策梳理可能并不完全,您在進行稅務處理時還需核實,以免遺漏。

1.中華人民共和國契稅法

政策要點:契稅法自202191日起施行。契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率,由省、自治區、直轄市人民政府在規定的稅率幅度內提出,報同級人民代表大會常務委員會決定,并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。省、自治區、直轄市可以依照規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。

2.中華人民共和國城市維護建設稅法

政策要點:城建稅法自202191日起施行。城市維護建設稅稅率:(一)納稅人所在地在市區的,稅率為百分之七;(二)納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為百分之五;(三)納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的,稅率為百分之一。

3.財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告(財政部 稅務總局公告2020年第43號)

政策要點:《公告》明確,對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。《公告》自202111日起至20251231日止執行。《財政部?稅務總局關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔201741號)自202111日起廢止。

4.國家稅務總局關于修訂《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》的公告(國家稅務總局公告2020年第17號)

政策要點:稅務總局對《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》進行了修訂,并自202111日起施行。新規定主要對涉稅專業服務機構信用指標體系進行了優化完善,對《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》中的8個二級指標進行了修訂。

5.國家稅務總局關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告(國家稅務總局公告2020年第19號)

政策要點:《公告》明確,在納稅人累計收入不超過6萬元的月份,暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份,再預扣預繳個人所得稅。《公告》自202111日起施行。

6.國家稅務總局關于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉有關事項的公告(國家稅務總局公告2020年第21號)

政策要點:《公告》明確,自202111日起,水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費劃轉至稅務部門征收。征收范圍、征收對象、征收標準等政策仍按現行規定執行。

7.國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告(國家稅務總局公告2020年第22號 )

政策要點:自2021121日起,在北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區的新辦納稅人中實行專票電子化,受票方范圍為全國。

8.國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告(國家稅務總局公告2020年第24號)

政策要點:為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂。本公告適用于2020年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報。

9.國家稅務總局 工業和信息化部關于設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免征車輛購置稅有關管理事項的公告(國家稅務總局 工業和信息化部公告2020年第20號)

政策要點:為配合設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免征車購稅新的管理機制的實施,《公告》明確了如何辦理專用車輛免稅手續、申請人如何銜接《免稅圖冊》和《目錄》等若干事項。《公告》自202111日起實施,施行時間以車輛相關價格憑證的開具日期或者其他有效憑證生效或者開具日期為準。

10.財政部 稅務總局 工業和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告(財政部 稅務總局 工業和信息化部公告2020年第21號)

政策要點:《公告》明確,自202111日至20221231日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。《公告》自202111日起施行。20201231日前已列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅政策繼續有效。

11.財政部 稅務總局 工業和信息化部關于設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免征車輛購置稅有關政策的公告(財政部 稅務總局 工業和信息化部公告2020年第35號)

政策要點:《公告》明確,202111日起,我國對免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業車輛實施新的管理機制,由之前的《免稅圖冊》管理改為通過發布《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業車輛目錄》管理。

12.國家稅務總局 工業和信息化部 公安部關于發布《機動車發票使用辦法》的公告(國家稅務總局 工業和信息化部 公安部公告2020年第23號)

政策要點:《辦法》明確了開具和使用發票的注意事項,銷售機動車開具增值稅專用發票有哪些注意事項等若干事項。《通知》自202151日起試行,71日起正式施行。

13.財政部?稅務總局?國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告(財政部?稅務總局?國家發展改革委公告2020年第23號)

政策要點:《公告》明確,自202111日至20301231日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。《公告》自202111日起執行。

14.國務院關稅稅則委員會關于2021年關稅調整方案的通知(稅委會〔202033號)

政策要點:從202111日起,部分商品的進口關稅將有所變化。2021年關稅調整方案中明確,對部分抗癌藥和罕見病藥品原料實行零關稅;降低人工心臟瓣膜、助聽器等醫療器材的進口關稅;降低乳清蛋白粉等部分嬰兒奶粉原料的進口關稅,降幅甚至達到50%

15.關于發布《中華人民共和國進出口稅則(2021)》的公告(稅委會公告〔202011號 )

政策要點:《稅則(2021)》進出口稅目、最惠國稅率、進口暫定稅率、協定稅率,在《稅則(2020)》基礎上,根據《國務院關稅稅則委員會關于2021年關稅調整方案的通知》進行了調整。除《稅則(2021)》中已公布的稅目稅率外,法律、行政法規等對進出口關稅稅目、稅率調整另有規定的,仍依照法律、行政法規等實行。公告自202111日起實施。

16.關于公布《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》的令(海關總署第245號令)

政策要點:《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》已于20201211日經海關總署署務會議審議通過,自202131日起施行。20081229日海關總署公布的《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》(海關總署令第179號)同時廢止。

除了以上稅收優惠政策外,財務人員還需要注意這些通知↓↓

  1.關于修訂印發《企業會計準則第14——收入》的通知(財會〔201722號)

  2.關于修訂印發《企業會計準則第21——租賃》的通知(財會〔201835號)

  3.關于印發修訂《企業會計準則第22——金融工具確認和計量》的通知(財會〔20177號)

  4.關于印發修訂《企業會計準則第23——金融資產轉移》的通知(財會〔20178號)

  5.關于印發修訂《企業會計準則第24——套期會計》的通知(財會〔20179號)

  6.關于印發修訂《企業會計準則第37——金融工具列報》的通知(財會〔201714號)

  7.中華人民共和國財政部令第104--財政部關于修改《財政票據管理辦法》的決定

  8.關于進一步貫徹落實新金融工具相關會計準則的通知(財會〔202022 號)

  9.關于印發《住宅專項維修資金會計核算辦法》的通知(財會〔20207號)

  10.關于印發《事業單位成本核算基本指引》的通知(財會〔201925號)

  11.關于印發《地方政府債券發行管理辦法》的通知(財庫〔202043號)

  12.關于印發《<政府會計準則第10——政府和社會資本合作項目合同>應用指南》的通知(財會〔202019號)


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